В 2024 году В России появились новые инвестиционные индивидуальные счета (ИИС) с особыми налоговыми льготами. Попробуем разобраться, чем они отличаются от прежних и действительно ли помогут больше экономить на налогах.
Индивидуальные инвестиционные счета - это особые счета для работы на фондовом рынке. Через ИИС точно так же, как и через обычные брокерские счета, можно покупать облигации, акции, паи инвестиционных фондов, драгоценные металлы и другие финансовые инструменты. Но есть существенное отличие: владельцы ИИС могут рассчитывать на налоговые послабления.
Индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа (ИИС-3) позволяет владельцу получать сразу две налоговые льготы:
Вычет на взнос
Это возможность вернуть часть внесённых на счёт денег, но не больше суммы уплаченного НДФЛ. Чтобы воспользоваться льготой, инвестор должен иметь официальный заработок и отчислять с него налоги.
Вычет на доход
Он освобождает инвесторов от НДФЛ с прибыли по операциям на счёте. Чтобы получить этот вычет, официальный доход иметь необязательно.
До конца прошлого года владельцы индивидуальных инвестсчетов могли выбрать только одну из этих льгот: вычет на взнос при открытии счета первого типа (ИИС-1) или вычет на доход по счёту второго типа (ИИС-2).
С 2024 года те, у кого раньше не было инвестсчетов, могут завести только ИИС нового, третьего типа (ИИС-3). Инвесторы, у которых уже есть счета первого или второго типа, смогут пользоваться ими на прежних условиях, а при желании - трансформировать в ИИС-3.
На ИИС-3 разрешается вносить любые суммы в рублях, а на инвестсчета первых двух типов - до 1 млн рублей в год.
Вы имеете право открыть до трёх ИИС-3. А счёт старого типа может быть только один - первого или второго типа. Но если у вас уже есть ИИС-1 или ИИС-2, то завести в дополнение к нему ИИС-3 не удастся. Придётся либо закрыть старый счёт, либо трансформировать его в инвестсчёт нового типа.
С любого ИИС нельзя забирать деньги в течение определённого срока. Иначе счёт автоматически закроется, уже полученные вычеты придётся вернуть, а с дохода от операций - заплатить налог. Для ИИС-1 и ИИС-2 минимальный срок владения счётом составляет 3 года. Для ИИС-3 он намного больше - от 5 до 10 лет.
Минимальное время хранения денег на ИИС-3 для получения льгот зависит от года, когда вы заключите договор:
- в 2024-2026 годах - не меньше 5 лет;
- в 2027 году - 6 лет;
- в 2028 году - 7 лет;
- в 2029 году - 8 лет;
- в 2030 году - 9 лет;
- с 2031 года - 10 лет.
В зачёт идёт полный год владения ИИС. То есть если вы откроете инвестсчёт 1 июля 2024 года, то должны закрыть его не раньше 1 июля 2029 года. Иначе налоговых льгот не будет.
Но для ИИС-3 есть особый случай, когда вы можете вывести деньги со счёта полностью или частично и при этом не придётся возвращать вычеты и платить налог. Если вам понадобятся средства со счёта на дорогостоящее лечение, ИИС-3 не закроется и льготы сохранятся. При этом важно, чтобы перевод с ИИС шёл прямо на банковский счёт медицинской организации.
Какой вычет можно получить на взносы?
Размер вычета зависит от налога на доход (НДФЛ), который вы заплатили за год. Так как вычет - это возврат части уплаченного подоходного налога.
-
Если официального дохода нет, то нет и налога, который можно вернуть. Вычет будет нулевым.
-
Вы заработали за год до 5 млн рублей. С этих денег взимается налог по ставке 13 %. Поэтому размер вычета будет рассчитываться как 13 % от суммы всех ваших взносов на ИИС-3 за год.
Но сколько бы вы ни положили на один или несколько инвестсчетов, вычет не превысит определённый лимит. При годовом доходе до 5 млн рублей он составит 52 000 рублей. Причём это максимальная сумма возврата для всех долгосрочных инвестиций, а не только по ИИС-3.
Помимо инвестиционных счетов, к долгосрочным инвестициям относится участие в программе долгосрочных сбережений (ПДС).
-
Доход превысил 5 млн рублей. В этом случае с заработка свыше 5 млн рублей НДФЛ составит 15 %. Поэтому вычет тоже будет рассчитываться по этой повышенной ставке. При этом максимальный размер вычета составит 60 000 рублей.
Вычет на взнос можно оформлять ежегодно или сразу за три предыдущих года. Но если вы получите вычет, а затем закроете счёт досрочно, деньги придётся вернуть ФНС. Учтите, что при этом вам нужно будет погасить пени - ведь будет считаться, что вы нарушили срок уплаты подоходного налога.
За тот календарный год, в который вы закрываете ИИС, вычет на взнос не предполагается. Например, в марте заканчивается минимальный срок действия ИИС-3 и вы решаете забрать с него деньги. За месяц до этого, в феврале, вы положили на счёт 400 000 рублей - вычет с этого взноса получить не удастся.
Как считается вычет на доход?
Если вы не будете выводить деньги со счета в течение минимального срока владения ИИС-3, то просто не придётся платить налог с прибыли от операций на счёте. Правда, при условии, что ваш доход по всем ИИС, которые вы закрыли в один год, не превышает 30 млн рублей.
Если сумма окажется больше, то с прибыли сверх лимита придется заплатить НДФЛ. К примеру, если ваш инвестиционный доход составит 35 млн рублей, то с 5 млн рублей нужно будет отчислить налог.
Доход от операций с иностранными ценными бумагами удастся освободить от налога, только если они выпущены в государстве Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Прибыль от других зарубежных активов не подпадает под вычет.
Ещё больше о финансовой грамотности и тонкостях финансовой сферы читайте в нашей еженедельной рубрике, которую мы создаём совместно с Банком России, - "Деньги Здесь".
