Самозанятый - это человек, который платит специальный налог на профессиональный доход. Дополнительно отчислять подоходный налог или налог на прибыль не нужно. Получить статус самозанятого могут россияне и проживающие в России граждане Армении, Казахстана, Киргизии и Беларуси. Оформить самозанятость вправе даже подростки с 14 лет, если они получили согласие родителей.
Есть два вида ставок налога на профессиональный доход для самозанятых. Какая именно будет использоваться, зависит от того, кто покупает товары или услуги. Эти ставки не будут меняться до конца 2028 года.
- 4% - если деньги пришли от физического лица;
- 6% - если оплата поступила от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Если человек получил статус самозанятого, но по какой-то причине он не работает и не получает доход, налог платить не нужно.
Зачем получать статус самозанятого?
- Подтверждённый доход;
- ведение бизнеса легально без проверок ФНС, штрафов и блокировок счёта;
- доступ к льготным займам в государственных микрофинансовых организациях, а также поручительства по кредитам от "Корпорации МСП" или региональных гарантийных организаций;
- во многих регионах - это право на скидки при аренде офиса или производственных помещений в коворкингах и бизнес-инкубаторах;
- когда доход ниже прожиточного минимума в регионе, можно обратиться в местный орган соцзащиты и получить государственную субсидию до 350 000 рублей на запуск бизнеса;
- если понадобятся консультации по вопросам кредитования, налогообложения или бухучёта, их дадут в государственных центрах поддержки предпринимателей "Мой бизнес". Эти центры также организуют бесплатные обучающие мероприятия по бизнес-темам в очном и онлайн-формате;
- компаниям выгоднее работать с самозанятыми, чем нанимать сотрудников в штат.
Кто может получить статус самозанятого?
- Есть собственное дело;
- нет наёмных сотрудников;
- профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.
Если у индивидуального предпринимателя нет штата работников, он тоже может получить статус самозанятого и перейти со своей налоговой системы на НПД. Например, оформиться как самозанятые могут репетиторы, няни, дизайнеры и другие фрилансеры.
В законе нет полного списка профессий и видов деятельности, разрешённых для самозанятых. Зато прописано, кто не вправе претендовать на этот статус:
- продавцы товаров, которые произвёл кто-то другой;
- посредники и агенты;
- продавцы алкоголя, сигарет, лекарств, лотерейных билетов, изделий из меха и кожи и других товаров, требующих обязательной маркировки;
- люди, которые частным порядком добывают полезные ископаемые;
- госслужащие;
- адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики - но только по своей основной специальности. Если, допустим, адвокат в свободное время вяжет варежки и продает их, эту деятельность он может оформить как самозанятость;
- арендодатели, которые сдают нежилую недвижимость, например апартаменты или гараж.
При этом можно платить НПД вместо подоходного налога при сдаче жилья. Такой вариант допустим даже для госслужащих, которым нельзя заниматься никаким другим бизнесом.
Кроме того, есть некоторые ограничения для людей, которые занимаются доставкой. Курьер может стать самозанятым только в том случае, если он развозит уже оплаченные товары и принимает плату только за услуги транспортировки. Или же у него есть кассовый аппарат от магазина или от компании-производителя, товар которых он доставляет. Это единственный вариант, когда самозанятый курьер имеет право взять деньги за саму покупку.
Самозанятый не обязан сосредотачиваться только на своём деле. Он может работать где-то по договору или в штате, отчислять НДФЛ со своей зарплаты и одновременно вести небольшой бизнес, а с дохода от него платить НПД. Но есть условие - работодателю запрещено быть клиентом. Даже если вы уволитесь, запрет будет действовать для него еще два года.
Можно ли отказаться от статуса самозанятого?
Да. Если вы передумали заниматься бизнесом, то через приложения или личный кабинет на сайте ФНС можно сняться с учёта. Но при временных перерывах в работе можно этого не делать - налог всё равно не начисляется, когда вы не получаете профессиональный доход.
Если же бизнес и доходы вырастут или потребуется нанять дополнительных сотрудников, вы будете обязаны отказаться от статуса самозанятого и зарегистрироваться в другом качестве, например, как ИП. Но всегда можно вернуться к уплате налога на профессиональный доход, например, если вы снова решите в одиночку вести небольшое дело. Менять свой налоговый статус допускается сколько угодно раз, главное - соблюдать все требования закона и не иметь долгов по налогам.
Повысить свою финансовую грамотность вы можете вместе с нашей рубрикой "Деньги Здесь". Новые материалы выходят каждый вторник.
